今天给各位分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税(shuì)义务(wù)进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在(zài)面(miàn)临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付(fù)款收据的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款可(kě)以税(shuì)前列(liè)支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会(huì)计(jì)处理及税务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完成实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据(jù)，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如(rú)果预付货(huò)款是用于支付服务费用(yòng)或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预(yù)付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会(huì)计(jì)直接根据(jù)发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般(bān)来(lái)说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预(yù)付款或预付在(zài)建(jiàn)工程(chéng)款等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则(zé)建设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会(huì)计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业外(wài)支(zhī)皇族是什么意思饭圈，韩国皇族是什么意思出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生的坏账损失(shī)应计(jì)入(rù)营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日常生产经营活(huó)动中(zhōng)发生的(de)各项债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交(jiāo)增皇族是什么意思饭圈，韩国皇族是什么意思值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查(chá)询企查查(chá)得知 。企业所得税(shuì)收入的确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发票(piào)明确(què)认(rèn)收入以及按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款(kuǎn)结(jié)算方(fāng)式的 ，其(qí)消(xiāo)费(fèi)税纳税(shuì)义务发生时间为发(fā)出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累(lèi)计已确认(rèn)劳务成本(běn)后的金额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按(àn)照取得的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合(hé)同履行过程中，业主预(yù)付给承包(bāo)商的款项，用于(yú)承(chéng)包商在履行合同过程中(zhōng)的(de)资金周(zhōu)转。而规费税金，则(zé)是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得(dé)税后(hòu)，实(shí)际到手的工资收入(rù)。社会保(bǎo)险中的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的(de)个人(rén)交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业(yè)所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的(de皇族是什么意思饭圈，韩国皇族是什么意思)，需(xū)要专项申报：企业(yè)发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不(bù)具备(bèi)收入确认条件，不需(xū)就该(gāi)预(yù)收(shōu)款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额(é)作为计税依据而征收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的(de)递减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地(dì)产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

房(fáng)地产企业所得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根(gēn)据查(chá)询会计(jì)学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网(wǎng)显(xiǎn)示(shì)，预收账款超(chāo)过3年征(zhēng)收(shōu)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)的法律依据有：《中华人民(mín)共和(hé)国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在税前(qián)收(shōu)入(rù)中调整，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主(zhǔ)营业(yè)务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税(shuì)计算方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税(shuì)所得(dé)额(é)的项目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万(wàn)元但不超过(guò)300万(wàn)元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年(nián)度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进(jìn)行第(dì)四季度企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交申报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误(wù)填(tián)避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减或者退税。

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